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                                                  AG旗舰厅手机客户端_中国证监会行政赏罚抉择书(河北华安管帐师事宜全部限公司、齐正
                                                  作者:AG旗舰厅手机客户端 发布日期:2018-03-08 阅读:8167

                                                    当事人:河北华安管帐师事宜全部限公司(以下简称华安所),时任法定代表人齐正华,住所:河北省石家庄市桥西区裕华西路158号。

                                                    齐正华,男,1966年1月出生,住址:河北省石家庄市桥西区东菜园中街。

                                                    李钰,男,1962年4月出生,住址:河北省石家庄市新华区市庄路。

                                                    王飞,男,1967年10月出生,住址:河北省石家庄市桥西区工农路。

                                                    艾廷生,男,1943年10月出生,住址:河北省石家庄市桥西区东菜园中街。

                                                    依据1999年7月1日起施行的《中华人民共和国证券法》及2006年1月1日起施行的《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关划定,我会对宝硕股份信息披露违法审计机构责任案举办了备案观测、审理,并依法向当事人奉告了作出行政赏罚的究竟、来由、依据及当事人依法享有的权力。当事人华安所、齐正华、李钰、王飞要求听证并向我会提交了书面告诉、辩论意见。该当事人华安所、齐正华、李钰、王飞的要求,我会于2014年3月21日进行听证,当事人华安所、齐正华、王飞加入介入听证。当事人艾廷生经通告送达,至我会作出抉择前,未要求进行听证,也未提交告诉、辩论意见。本案现已观测、审理终结。

                                                    经查明,华安所存在以下违法究竟:

                                                    一、在宝硕股份2004年年度财政陈诉审计中的题目

                                                    (一)审计范畴没有包括资金结算中心

                                                    2001年12月宝硕股份创立内部单元“宝硕股份资金结算中心”,认真治理宝硕股份及其分、子公司的内部资金往来结算营业,并认真打点开户单元在银行的存款。该资金结算中心没有取得有关金融容许证书,不属于金融机构。宝硕股份及其分、子公司均在资金结算中心开立存款账户。各公司在资金结算中心的账号为资金结算中心在银行开户账号后加缀二级账号。宝硕股份通过资金结算中心伪造962-01账户的资金结算凭据,虚拟资金划转。资金结算中心证明没有上述营业产生。事变稿本中未发明华安所对资金结算中心实验审计的陈迹。

                                                    (二)对宝硕股份钱币资金的审计题目

                                                    2004年尾宝硕股份将资金结算中心存放金钱余额30,935,708.97元计入了宝硕股份资产欠债表钱币资金项目。华安所对宝硕股份2004年度管帐报表的审计事变稿本中,针对股份公司和创业分公司银行存款,填制了“钱币资金核定表”、“银行存款核定表”等表格。在华安所对宝硕股份的公司本部财政处及创业分公司2004年度管帐报表审计的稿本中,均未见对资金结算中心开户存放资金余额向金融机构的询证函。

                                                    华安所对宝硕股份提供的银行存款明细表中建行西郊办(13001665208050000169-01)账户下30,792,177.94元资金,取得了资金结算中心的对账单、银行存款余额调理表等资料,按照对账单确认银行存款余额为29,291,144.97元。观测职员调取资金结算中心2004年12月31日的资金统计日报表表现,该账户资金余额为1,082.28万元;该中心名下包括宝硕股份等25个单元账号的账户在工行、农行、中行、建行、天津中信的所有存款余额为625.24万元。观测职员调取建行五四西路支行(原名建行西郊办)提供的账号为13001665208050000169银行对账单中表现,2004年12月31日的银行存款余额为2,582,083.37元。此存款余额是包罗宝硕股份在内的25个公司账户的配合存款。

                                                    (三)对宝硕股份银行借钱及未披露包管事项的审计题目

                                                    华安所体例了短期借钱核定表、恒久借钱核定表、短期借钱凭据抽查环境表、恒久借钱凭据抽查环境表等表格。华安所对宝硕股份在工行保定春风路支行的存款环境及借钱环境举办了函证,函中借钱环境仅列示了4笔恒久借钱及5笔短期借钱,未对所有借钱举办函证。

                                                    宝硕股份在其2004年度管帐报表披露的关联方包管信息中没有披露宝硕股份为其子公司以及河北宝硕团体有限公司(以下简称宝硕团体)的关联公司在建行保定五四西路支行借钱提供担保包管151,000,000元的环境。华安所稿本中有对建行保定五四西路支行的询证函复印件,函中列示了宝硕股份在建行保定五四西路支行的4笔恒久借钱,未见华安所对宝硕股份在建行保定五四西路支行对外包管事项实验函证等审计措施。

                                                    (四)对河北宝硕股份有限公司创业塑料分公司(以下简称创业分公司)主营营业本钱、主营营业收入、虚拟利润、将虚增的钱币资金虚交宝硕股份的审计题目

                                                    创业分公司于2004年廉价采购凭据80单,廉价采购发票295张,通过卖弄原原料采购虚增主营营业本钱232,720,492.80元。创业分公司昔时报表表现主营营业本钱为397,504,111.72元。创业分公司虚开采购原原料的发票所有是用本公司的贩卖发票加盖“保定市轻工物资供销公司”和“保定市德利得物流有限公司”的章充当采购原原料的发票,发票存根联在创业分公司生涯。华安地址存货计价测试表中对昔时采购的原原料数目、金额予以确认。可是,抽查凭据中没有对保定市轻工物资供销公司的采购发票举办抽查;华安所没有对占创业分公司原原料采购量第一的供给商——虚拟的保定市轻工物资供销公司举办存眷。

                                                    2004年,创业分公司廉价贩卖凭据259单,虚开贩卖发票1,196张,虚开结算中心单子1,043张,通过卖弄贩卖虚增主营营业收入284,900,000.00元。创业分公司2004年以收到贩卖货款的名义,通过资金结算中心进账单的情势增进账面银行存款284,900,000.00元。华安所未向结算中心核验贩卖回款的真实环境,也未取得外部结算单子,就对创业分公司昔时贩卖收入449,378,146.43元予以确认。

                                                    创业分公司通过上述卖弄举动,虚增主营营业收入284,900,000.00元,虚增主营营业本钱232,720,492.80元,虚增贩卖利润52,179,507.20元,宝硕股份因此增进2004年度利润52,179,507.20元。华安所未对创业分公司2004年度虚增主营营业收入284,900,000.00元、虚增主营营业本钱232,720,492.80元、虚增利润52,179,507.20元的举动提出贰言。华安所对创业分公司昔时主营营业利润51,874,034.71元予以确认。

                                                    创业分公司2004年将虚增的52,179,507.20元以上缴利润的名义,通过其在结算中心开立的账户上交宝硕股份财政处账户。创业分公司将虚增的钱币资金52,179,507.20元以上缴利润的名义以支票情势上缴宝硕股份的资金,在资金结算中心没有划转记录。创业分公司支票付款在结算中心没有记录,没有资金出款。华安所未向结算中心核验资金凭据的真实环境,就对169-01账户和169-04账户的资金余额予以确认。

                                                    (五)对宝硕团体占用宝硕股份资金的审计题目